Всё о финансах
На этом сайте вы найдёте всё о финансовой грамотности!
Налог— обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Косвенные налоги— налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Это налоги, которые включают в стоимость продукции, товаров, работ или услуг.
К таким налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акциз. Классическим примером косвенного налога является НДС.
Прямые налоги— это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.
К таким налогам относяся: налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица. Налог на прибыль — налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на имущество организаций — облагается налогом движимое, недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС.
По характеру налогообложения различают виды налогов:
- пропорциональные (ставка налога с ростом или уменьшением доходов не меняется);
- прогрессивные (доля налога увеличивается с ростом дохода);
- регрессивные (доля налога в доходе падает с ростом дохода).
Прогрессивными обычно бывают подоходные налоги. Налогоплательщик вынужден платить государству больше денег, если его доходы растут
Регрессивные налоги, как правило, падают на плечи бедной части населения.
Основные принципы налогообложения
- Справедливость
- Четкая определенность и точность налогов
- Удобство взимания налогов
- Эффективность
- Обязательность
Функции налогов:
- фискальная
- регулирующая
- распределительная
- контролирующая
Фискальная функция налогообложения является основной. Так как из налогов состоит большая часть государственного бюджета.
С помощью распределительной функции государство перераспределяют общественные доходы.
Регулирующая функция призвана обеспечить государству возможность посредством налоговых сборов проводить экономическую политику.
Налоги также помогают государству контролировать пополнение бюджета и измерять состояния финансовых ресурсов. Эта функция налогов называется контрольной.
В России существует трехуровневая система налогообложения:
- федеральные налоги, которые устанавливаются федеральным правительством и идут в федеральный бюджет;
- региональные налоги, находящиеся в сфере полномочий субъектов Российской Федерации;
- местные налоги, устанавливаются и собираются органами местного самоуправления.
Специальные режимы налогообложения в России представлены четырьмя системами:
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- упрощенная система налогообложения;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоги, которые уплачивает предприятие.
На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов.
При организации своего дела предпринимателю необходимо учитывать не только издержки производства, но и налоги, которые придется платить, а это значительная статья расходов.
Список налогов, уплачиваемых предприятиями:
Федеральные налоги
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы на отдельные группы и виды товаров;
- налог на прибыль;
- биржевой налог;
- налог на операции с ценными бумагами;
- таможенная пошлина;
- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
- платежи за пользование природными ресурсами и др.
Региональные налоги
- налог на имущество предприятий;
- лесной доход;
- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
- сбор на нужды образовательных учреждений;
Местные налоги:
-земельный налог;
-налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
-целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.
Налоги – это один из признаков государства. Без регулярного пополнения бюджета государство не сможет выполнять свои функции. Поэтому каждый член общества должен осознавать, что налоги - это вклад в общее дело, на свое благо и благо общества.